Декларация по УСН 0% и 6% для ИП ООО СНТ
Годовая декларация по УСН сдается один раз в год, но цена ошибки высокая. ИП, ООО и СНТ часто путают нулевую отчетность с налоговой ставкой 0 процентов, неправильно отражают целевые взносы и срывают срок. Ниже пошаговый порядок для трех ситуаций: нулевая декларация, ставка 0 процентов и обычные 6 процентов.
Кто и в какой срок сдает декларацию
Статья 346.23 НК РФ обязывает всех, кто находится на УСН, подавать декларацию один раз в год. Организации, включая ООО и СНТ, сдают не позднее 25 марта следующего года. ИП сдают не позднее 25 апреля следующего года. Форма единая: КНД 1152017.
Нет деятельности, нет дохода, но вы не сняты с учета по УСН? Декларацию подавать все равно нужно. Исключений нет. За несдачу даже нулевой отчетности штраф по статье 119 НК РФ составит 1000 рублей. Через 20 рабочих дней после нарушения срока налоговая может заблокировать расчетный счет по статье 76 НК РФ.
Не путайте два понятия. Нулевая декларация означает, что дохода не было. Ставка 0 процентов означает, что доход был, но налог не начисляется, потому что ИП находится на налоговых каникулах. Бланк один, а содержание разное.
Общие правила заполнения титульного листа
Титульный лист заполняется одинаково для ИП, ООО и СНТ. В поле «ИНН» укажите свой номер. КПП заполняют только организации, ИП ставит прочерки. Номер корректировки первичной декларации: 0. Налоговый период для годовой декларации: 34. В поле «Отчетный год» поставьте год, за который отчитываетесь. Код места представления для ИП по месту жительства: 120. Для ООО и СНТ по месту нахождения: 210. Затем наименование налогоплательщика, ОКВЭД и контактный телефон. В пустых клетках прочерки.
Как заполнить нулевую декларацию для ООО
Если ООО в отчетном году не вело деятельность и не получало доходов, подается нулевая декларация. Заполните титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. Разделы 2.1.2 и 3 не нужны.
В разделе 2.1.1 в строке 102 укажите признак налогоплательщика в соответствии со статусом организации и действующим порядком заполнения декларации. В строках 110–113, где отражается доход нарастающим итогом, поставьте прочерки или нули. В строках 120–123 укажите ставку 6 процентов. Если в вашем регионе для такого вида деятельности установлена иная ставка, поставьте ее. Строки 130–133 и 140–143 оставьте нулевыми.
В разделе 1.1 укажите ОКТМО территории, где зарегистрирована организация. Если не знаете ОКТМО, проверьте его в налоговом уведомлении или в официальном сервисе налоговой службы. В строках авансовых платежей и итогового налога поставьте нули или прочерки.
Расходы без доходов не делают декларацию ненужной. На объекте «доходы» расходы налоговую базу не уменьшают. Поэтому если поступлений не было, сдавайте нулевую декларацию.
Как заполнить годовую декларацию ИП УСН на 6 процентов
Для ИП на объекте «доходы» налог считают с поступлений. В разделе 2.1.1 строки 110–113 показывают доход за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год нарастающим итогом. Это не прибыль, а вся выручка: оплата от клиентов на расчетный счет, наличные, взаимозачет.
В строках 120–123 укажите ставку 6 процентов. Если региональным законом для вашего вида деятельности установлена пониженная ставка, например 4 или 1 процент, впишите ее.
Строки 130–133 — это авансовые платежи, начисленные с дохода. Формула простая: доход нарастающим итогом умножить на ставку. Затем заполните строки 140–143. Туда попадают страховые взносы, уплаченные в этом периоде, и больничные за счет работодателя. ИП без работников уменьшает налог на фиксированные взносы за себя без ограничения, вплоть до нуля. При наличии работников налог можно уменьшить максимум на 50 процентов. Такое правило установлено пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ.
Пример. ИП на УСН «доходы» получил за год 1 000 000 рублей. Налог 6 процентов равен 60 000 рублей. Фиксированные взносы за себя за отчетный год составили 49 500 рублей, плюс дополнительный 1 процент с превышения 300 000 рублей, то есть 7 000 рублей. Итого взносы 56 500 рублей. ИП без работников уменьшает налог до 3 500 рублей. В строках 140–143 появится 56 500 рублей, а к уплате за год останется 3 500 рублей.
В разделе 1.1 проставьте ОКТМО. Затем по строкам авансовых платежей к уплате укажите разницу между начисленным авансом и предыдущим авансом, уменьшенную на взносы. В итоговых строках покажите налог к доплате или к уменьшению. Если авансы переплачены, налог к уменьшению отражается в отдельной строке.
Платить авансы нужно не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговый налог для ИП платится не позднее 28 апреля следующего года. Это срок уплаты, его не путайте с подачей декларации 25 апреля.
Декларация ИП с 0 ставкой: как заполнить
Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП разрешают ставку 0 процентов на срок до двух налоговых периодов. Условие: регион принял соответствующий закон, а вид деятельности по ОКВЭД входит в перечень. Это предусмотрено пунктом 4 статьи 346.20 НК РФ.
Заполнять нужно так же, как декларацию на 6 процентов, но в строках 120–123 раздела 2.1.1 указывайте 0. Доход при этом показывается полностью. Ошибка начинающих ИП: они подают нулевую декларацию, потому что налог равен нулю. Это неверно. Если доход был, строки 110–113 не могут быть пустыми.
Пример. ИП зарегистрирован в период действия налоговых каникул и получил 500 000 рублей. В строках 110–113 покажите нарастающим итогом 125 000, 300 000, 410 000 и 500 000 рублей. В строках 120–123 поставьте 0. В строках 130–133 будет 0. Авансовые платежи и налог не начисляются.
Если в вашей программе или на бланке есть отдельное поле для кода налоговой льготы, берите код из действующего порядка заполнения. Если не уверены, не ставьте произвольную цифру, уточните код в своей инспекции.
Как заполнить декларацию по УСН для СНТ
СНТ на УСН сдает отчет в те же сроки, что и ООО, то есть не позднее 25 марта следующего года. Если СНТ не ведет коммерческую деятельность, но получает членские и целевые взносы, нужно заполнить раздел 3 «Отчет о целевом использовании средств».
Членские, вступительные и паевые взносы, полученные на уставные цели, не включаются в налогооблагаемый доход на основании пункта 2 статьи 251 НК РФ. Это значит, что в раздел 1.1 и раздел 2.1.1 такие суммы не пишут. Всю сумму целевых поступлений следует показать в разделе 3.
Если СНТ сдает общее имущество в аренду или продает имущество, это коммерческий доход, облагаемый налогом. Его включайте в раздел 2.1.1 по тем же правилам, что для ИП и ООО. Налог 6 процентов с таких поступлений считается в обычном порядке.
Если доход только целевые поступления, в разделе 1.1 ставьте нули, а в разделе 3 покажите поступило, использовано и остаток. Пример. СНТ получило членские взносы 500 000 рублей, потратило на вывоз мусора и ремонт дороги 470 000 рублей, остаток на 31 декабря составил 30 000 рублей. В разделе 3 появились эти три цифры, налога к уплате нет.
Пошаговая последовательность для любой декларации
- Определите объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Для объекта «доходы» заполняйте раздел 1.1 и 2.1.1.
- Соберите доходы по кассе, расчетному счету и актам взаимозачета.
- Посчитайте страховые взносы, которые уменьшают налог.
- Заполните титульный лист.
- Внесите доходы и ставку в раздел 2.1.1.
- Перенесите авансовые платежи и налог в раздел 1.1.
- Для СНТ заполните раздел 3 целевыми поступлениями.
- Проверьте ОКТМО, подпишите и отправьте в налоговую.