Документы для налогового вычета по ипотеке полный список
Покупатели квартир часто собирают документы один раз, а через год теряются: что подавать снова, нужно ли опять прикладывать договор и выписку, как подтвердить проценты. В результате возврат затягивается или приходит отказ по формальной причине. Правила ст. 220 НК РФ дают чёткую схему: основной вычет на покупку и отдельный вычет на ипотечные проценты. Ниже объясню, какие документы нужны, как проходит подача и что меняется при повторном обращении.
Две части вычета и лимиты по ст. 220 НК РФ
Имущественный вычет по ипотеке состоит из двух частей. Первая часть — расходы на покупку жилья. Лимит составляет 2 000 000 рублей, вернуть можно до 260 000 рублей НДФЛ. Вторая часть — проценты по целевому ипотечному кредиту. Для кредитов, полученных после 1 января 2014 года, лимит равен 3 000 000 рублей, возврат по процентам — до 390 000 рублей. Для кредитов, полученных до 2014 года, ограничение по процентам не применяется.
Если право на основной вычет возникло после 1 января 2014 года, неиспользованный остаток переносится на следующий объект. Если вычет заявлялся до 2014 года, повторное получение вычета по другой квартире не допускается. Процентный вычет по новым правилам привязан только к одному объекту недвижимости: оформили его по одной ипотеке — по другой остаток не переносится.
Полный перечень документов на налоговый вычет по ипотеке
Для стандартной сделки на вторичном рынке базовый список выглядит так:
- паспорт заявителя и ИНН;
- договор купли-продажи, договор долевого участия или договор уступки права требования;
- выписка из ЕГРН, а для новостройки — акт приёма-передачи;
- платёжные документы, подтверждающие расходы: расписка продавца, платёжные поручения, банковские квитанции;
- справка о доходах и суммах налога за нужные годы, её часто по-прежнему называют 2-НДФЛ;
- кредитный договор и график платежей;
- справка банка об уплаченных процентах по ипотеке за запрашиваемый период;
- заявление о возврате налога и декларация 3-НДФЛ при подаче через инспекцию;
- свидетельство о браке и заявление о распределении вычета, если жильё покупалось в браке.
Для новостройки регистрация права может появиться позже, чем акт приёма-передачи, и право на вычет даёт именно акт. Для ипотечных процентов главный документ — справка банка. Чеки и квитанции сами по себе не заменяют справку, потому что банк делит каждый платёж на основной долг и проценты.
Порядок получения налогового вычета по ипотеке
Через налоговую инспекцию
Подача через налоговую проходит по такой схеме:
- Дождитесь окончания календарного года, в котором возникло право на вычет.
- Запросите у работодателя справку о доходах и суммах налога за нужный год.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ, укажите доходы, уплаченный НДФЛ, стоимость объекта и уплаченные проценты.
- Подайте декларацию, заявление о возврате и документы через личный кабинет налоговой службы, лично или через многофункциональный центр.
- Камеральная проверка длится до 3 месяцев по ст. 88 НК РФ. После её завершения деньги возвращают в течение месяца по правилам ст. 78 НК РФ. На практике весь цикл занимает до 4 месяцев.
Налог можно вернуть за три предшествующих завершённых налоговых периода, если срок обращения по ним не истёк.
Через работодателя
Работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты в текущем году. Для этого подайте в инспекцию заявление о подтверждении права на вычет и документы. Срок выдачи уведомления — 30 календарных дней по п. 8 ст. 220 НК РФ. После получения уведомления передайте его в бухгалтерию. При наличии заявления работодатель может пересчитать НДФЛ с начала года. Если такой перерасчёт не проведён, налог можно вернуть через инспекцию после окончания года по отдельной декларации.
Документы для вычета по ипотеке повторно
Повторное обращение возникает в двух ситуациях.
Если вы уже получили основной вычет, а теперь заявляете проценты по тому же кредиту за следующий год, весь пакет заново собирать не нужно. К декларации прикладываются только справка о доходах, справка банка об уплаченных процентах за новый период и заявление о возврате. Договор, выписка из ЕГРН и платёжные документы можно не подавать повторно, если они уже были приняты инспекцией и сведения по объекту не изменились.
Если вы после 2014 года использовали часть основного вычета в размере меньше 2 000 000 рублей и покупаете другую квартиру, подаётся стандартный пакет по новому объекту. В декларации указывается сумма ранее полученного вычета, чтобы инспектор посчитал остаток. Старые документы обычно не запрашиваются, но при необходимости можно приложить копию предыдущего налогового уведомления или прошлой декларации.
Пример из практики: покупатель получил основной вычет по первой квартире в размере 800 000 рублей, остаток составил 1 200 000 рублей. Через несколько лет он купил вторую квартиру и заявил остаток. Налоговая приняла документы, потому что право возникло после 2014 года. Если бы первая покупка была до 2014 года, остаток бы не переносился.
Ошибки, из-за которых возврат затягивается или приходит отказ
Пять недочётов встречаются чаще всего:
- нет справки банка об уплаченных процентах, вместо неё приложены только чеки;
- материнский капитал указан как собственный расход, хотя он в налоговый вычет не входит;
- неверно определён год возникновения права: для новостройки это год акта приёма-передачи, а не год регистрации права;
- заявление о возврате подано без реквизитов счёта или счёт уже закрыт;
- пропущен трёхлетний срок возврата налога.