Имущественный налоговый вычет после покупки квартиры через работодателя или ипотеку

Право на имущественный вычет возникает у налоговых резидентов РФ, которые купили жилье на территории страны и платят НДФЛ по ставке 13%. Основной документ, который регулирует порядок, — статья 220 НК РФ.

По расходам на покупку квартиры или дома лимит составляет 2 000 000 рублей. Это значит, что вернуть можно до 260 000 рублей (13% от лимита). Остаток лимита с 2014 года разрешено переносить на другие объекты, пока вы не исчерпаете всю сумму. Например, если первую квартиру купили за 1,2 млн рублей и вернули 156 000 рублей, остаток в 800 000 рублей можно заявить при покупке следующего жилья.

По ипотечным процентам действует отдельный лимит — 3 000 000 рублей. Максимальный возврат по процентам — 390 000 рублей. Остаток по процентам переносить на другую квартиру нельзя: процентный вычет предоставляется только по одному кредитному договору. Кредит должен быть целевым, то есть выдан именно на покупку или строительство жилья. Потребительский кредит под залог квартиры для вычета не подходит.

Если квартира куплена в браке, каждый супруг имеет право на вычет в пределах своих лимитов. С 2014 года супруги могут распределить расходы по своему соглашению. При стоимости квартиры 4 млн рублей каждый может заявить по 2 млн рублей, и семья вернет до 520 000 рублей с основной стоимости.

Как получить налоговый вычет за приобретение квартиры через налоговую

Этот способ подходит тем, кто хочет вернуть налог за прошлые годы одной суммой. Вы подаете декларацию 3-НДФЛ по итогам года, в котором возникло право на вычет. Камеральная проверка длится 3 месяца, деньги после положительного решения налоговая перечисляет в течение 1 месяца.

Декларацию удобно заполнить в электронном сервисе налоговой службы: сведения о доходах и удержанном налоге подтягиваются автоматически. Подать заявление на возврат можно сразу в составе декларации. Заявить налог можно за 3 предыдущих года, поэтому если квартиру купили несколько лет назад, но вычет не оформляли, деньги не пропали — вернуть получится налог за три последних календарных года.

Как получить имущественный налоговый вычет через работодателя

Через работодателя вы начинаете получать деньги уже в текущем году, не дожидаясь его окончания. Суть в том, что работодатель перестает удерживать из вашей зарплаты НДФЛ, пока не закроет подтвержденную сумму вычета. Основание — пункт 8 статьи 220 НК РФ.

Порядок действий такой.

1. Соберите документы о покупке: договор купли-продажи или ДДУ, акт приема-передачи, выписку из ЕГРН, платежные документы.
2. Подайте в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на имущественный вычет. Форму можно заполнить в электронном сервисе налоговой службы, копии документов приложите там же.
3. Получите уведомление о подтверждении права на вычет. Налоговая обязана выдать его в течение 30 календарных дней.
4. Передайте уведомление и заявление в свободной форме в бухгалтерию работодателя.

С месяца получения уведомления работодатель перестает удерживать из зарплаты 13% налога. Если уведомление принесли не в январе, налог, удержанный с начала года, работодатель обязан вернуть по вашему заявлению в порядке статьи 231 НК РФ. На практике чаще всего эту сумму зачитывают при ближайшей выплате зарплаты.

Пример. Оклад 80 000 рублей, НДФЛ за полный год — 124 800 рублей. Право на вычет по основной сумме — 2 000 000 рублей. Если уведомление получено в мае, работодатель вернет налог с января по апрель и не будет удерживать налог с мая по декабрь. За год вы получите 124 800 рублей. Остаток 135 200 рублей перенесется на следующий год, для этого понадобится новое уведомление.

Налоговый вычет по ипотеке: как получить и условия

Проценты по ипотеке заявляются отдельно от основной суммы. Главное условие — проценты должны быть фактически уплачены банку. Возвращать налог можно по мере уплаты процентов каждый год либо накопить суммы за несколько лет и подать декларацию.

Банк ежегодно выдает справку об уплаченных процентах с разбивкой по годам. Для налоговой справка нужна обязательно, даже если в электронном сервисе видны платежи. По кредитам, выданным до 2014 года, лимит процентов не ограничен. По всем более поздним кредитам действует предел 3 000 000 рублей.

Получить процентный вычет через работодателя можно тем же способом, что и основной. Вы запрашиваете в банке справку об уплаченных процентах за нужный период, подаете заявление о подтверждении права вместе с кредитным договором и этой справкой, получаете уведомление и передаете его работодателю. Уведомление выдается на конкретный год, поэтому в следующем году процедуру нужно повторить.

Если ипотечный кредит рефинансировали, право на вычет сохраняется. Обязательное условие — в новом договоре должно быть указано, что кредит предоставлен на рефинансирование прежнего ипотечного займа. Справки об уплаченных процентах тогда нужно собирать по обоим договорам.

Какие документы сохранить заранее

Для основного вычета пригодятся паспорт, договор купли-продажи или долевого участия, акт приема-передачи, выписка из ЕГРН, расписки продавца, платежные поручения и чеки. По ипотеке дополнительно нужны кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах. Если квартира в совместной собственности супругов, понадобится свидетельство о браке и заявление о распределении вычета.

При получении уведомления для работодателя декларация 3-НДФЛ не подается. Достаточно заявления и копий документов. Это ускоряет процесс и избавляет от ожидания окончания камеральной проверки.