Как вернуть НДФЛ за зубы, учебу, спортзал, лекарства, санаторий

Многие платят за лечение, обучение детей, спортзал и лекарства, но не возвращают часть денег из бюджета только потому, что не собрали документы или не знали про лимиты. А зря: социальные вычеты по НДФЛ позволяют вернуть 13% расходов при наличии дохода, облагаемого по этой ставке, и суммы получаются заметные. Разберу по видам затрат, чтобы вы не потеряли свои деньги.

Общий лимит социальных вычетов в 2024–2026 годах

Статья 219 НК РФ объединяет почти все социальные вычеты в один общий лимит. С 2024 года он составляет 150 000 рублей в год на человека. Это значит, что максимум можно вернуть 19 500 рублей (13% от 150 000). В этот лимит входят расходы на лечение (включая зубы и санаторий), покупку лекарств, спортзал, собственное обучение, добровольное медицинское страхование и некоторые другие затраты. Если вы потратили за год на эти цели 200 000 рублей, налоговая примет к вычету только 150 000.

Из этого правила есть два исключения. Первое — дорогостоящее лечение по перечню Правительства РФ, в справке об оплате медицинских услуг оно отмечается кодом 2. Такие расходы учитываются полностью, без ограничения. Второе — обучение детей, у которого отдельный лимит 110 000 рублей на каждого ребёнка. Это позволяет вернуть до 14 300 рублей на одного ребёнка.

Как вернуть НДФЛ за лечение зубов

Лечение зубов чаще всего относится к обычным медицинским услугам с кодом 1. Такие расходы учитываются в пределах общего лимита 150 000 рублей. Например, вы заплатили за лечение кариеса, удаление и профессиональную чистку 90 000 рублей. Вернуть сможете 11 700 рублей, если других социальных расходов за год не было. А вот имплантация зубов почти всегда попадает в дорогостоящее лечение с кодом 2. Сумма такой операции принимается к вычету полностью, даже если вышла за 150 000. Практика: пациент поставил импланты на 350 000 рублей, вернул 45 500 рублей налога.

Для вычета нужны три документа: договор с клиникой, кассовые чеки и справка об оплате медицинских услуг. Справка — ключевой документ, её выдают в регистратуре или бухгалтерии клиники. В ней указывают код 1 или 2. Без этой справки налоговая откажет, даже если все чеки на руках. Получить вычет можно за себя, супруга, родителей и детей до 18 лет (до 24, если ребёнок учится очно). Для родственников понадобится документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или рождении.

Как вернуть НДФЛ за покупку лекарств

Расходы на любые лекарства, назначенные врачом, тоже входят в социальный вычет. Не важно, купили вы дешёвый анальгетик или дорогие препараты для хронического лечения. Главное, чтобы врач выписал рецепт по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов» либо сделал запись в медицинской карте. Без рецепта или выписки вычет не дадут, даже если чек из аптеки сохранился.

Сумма за лекарства складывается с расходами на лечение, спорт и другие социальные траты в пределах тех же 150 000 рублей. Пример: за год вы купили лекарств на 45 000 и оплатили лечение зубов на 70 000. Общая сумма 115 000, возврат составит 14 950 рублей. Если бы вы потратили на лекарства 200 000, к вычету приняли бы только 150 000, вернули 19 500.

Как вернуть НДФЛ за обучение ребёнка

Обучение ребёнка вынесено в отдельный лимит, и это плюс: он не смешивается с общим лимитом на лечение и спорт. На каждого ребёнка можно заявить расходы до 110 000 рублей в год. Это сумма на обоих родителей, если они платили вместе. Делить её можно как угодно, но в сумме больше 110 000 на одного ребёнка не получится. Возврат — максимум 14 300 рублей.

Условия простые: ребёнку до 24 лет, обучение очное, у организации есть лицензия на образовательную деятельность. Это может быть вуз, колледж, автошкола, платные курсы. Оплата должна идти из собственных средств родителя, а не за счёт маткапитала. Пример: вы заплатили за год обучения в вузе 140 000 рублей. Налоговая примет только 110 000, вернёте 14 300. Остаток 30 000 пропадёт, перенести на следующий год нельзя.

Собственное обучение, обучение брата или сестры до 24 лет по очной форме идёт в общий лимит 150 000, вместе с лечением и спортом.

Как вернуть НДФЛ за спортзал

Вычет на фитнес появился в 2022 году. Вернуть 13% можно с расходов на абонементы в спортзал, бассейн, фитнес-клуб, секции. Главное условие: организация должна входить в перечень физкультурно-спортивных организаций, который ведёт профильное министерство. Проверить это можно на официальном сайте ведомства. Если клуба в перечне нет, вычет не дадут.

Лимит общий — 150 000 рублей. То есть спортзал суммируется с лечением, лекарствами и собственным обучением. Затраты на спортивный инвентарь в вычет не входят: купили дорогие кроссовки или гантели — не заявляйте. Вычет дают за себя и за детей до 18 лет. На родителей-пенсионеров вычет распространится позже, с 2026 года, и только для расходов начиная с этого срока.

Пример: вы заплатили за годовой абонемент в фитнес-клуб 60 000 и потратили на лекарства 40 000. Общая сумма 100 000, возврат — 13 000 рублей.

Как вернуть НДФЛ за санаторий

Путаница с санаториями возникает часто. Вернуть налог можно только с медицинской части путёвки: лечебные процедуры, диагностика, консультации врачей. Проживание, питание, дорога к месту отдыха в вычет не входят. Поэтому, покупая путёвку, уточняйте в санатории, сколько стоит именно лечение. Вам должны выдать справку об оплате медицинских услуг с кодом 1, где эта сумма будет выделена отдельно. Без такой справки вернуть деньги за санаторий не получится.

Расходы на санаторно-курортное лечение учитываются в общем лимите 150 000. Пример: путёвка стоила 120 000, из них медицинские услуги по справке — 70 000. К вычету пойдут именно 70 000, возврат — 9 100 рублей.

Документы и сроки подачи

Общий пакет документов для социальных вычетов простой. Понадобятся:

• справка 2-НДФЛ за год (при подаче через личный кабинет на сайте налоговой службы данные подтянутся автоматически);
• договор с организацией;
• чеки или платёжные поручения;
• справка об оплате медицинских услуг (для лечения, лекарств, санатория);
• рецепт по форме 107-1/у для лекарств;
• свидетельство о рождении ребёнка для обучения и спорта;
• справка из образовательного учреждения об очной форме обучения ребёнка;
• лицензия организации (если её реквизиты не указаны в договоре).

Подать декларацию 3-НДФЛ можно в течение 3 лет после года, в котором были расходы. Затраты 2023 года можно заявить до конца 2026 года. Через налоговую процедура занимает до 4 месяцев: 3 месяца камеральная проверка и до 1 месяца перечисление денег на счёт.

Второй способ — получить вычет у работодателя в текущем году. Для этого подайте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет, получите уведомление и отдайте его в бухгалтерию. Тогда с зарплаты перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Минус в том, что вернуть налог за прошлые годы таким способом нельзя.