Вернуть проценты по ипотеке обоим супругам с учетом лимитов НДФЛ
Возврат процентов по ипотеке обоим супругам доступен при официальном браке и целевой ипотеке. Главное правило после 2014 года: имущественный вычет привязан к человеку, а не к квартире. Многие семьи теряют деньги, когда делят проценты по умолчанию или вообще не подают заявление на распределение. Ниже простой разбор лимитов, ограничений и порядка возврата НДФЛ.
Личный лимит каждого супруга
С 2014 года каждый супруг вправе заявить вычет по одним и тем же расходам на покупку жилья. По подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ лимит расходов на приобретение или строительство остаётся 2 000 000 рублей на человека. Это значит, что один супруг может вернуть до 260 000 рублей НДФЛ, второй тоже до 260 000 рублей. На семью по основному вычету выходит максимум 520 000 рублей.
По ипотечным процентам работает подпункт 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Лимит возврата НДФЛ по процентам по ипотеке рассчитывается от суммы 3 000 000 рублей уплаченных процентов на каждого супруга. То есть максимальный возврат процентов по ипотеке на одного человека составляет 390 000 рублей. Если оба супруга заявляют проценты, на семью можно вернуть до 780 000 рублей.
Общий семейный максимум по одному ипотечному объекту после 2014 года достигает 1 300 000 рублей: 520 000 рублей за покупку и 780 000 рублей за проценты. Но здесь важно понимать ограничение: лимит не даёт право вернуть налог с сумм, которых вы фактически не платили. Если банк начислил за всё время ипотеки 4 000 000 рублей процентов, оба супруга не смогут заявить по 3 000 000 рублей. Фактическая сумма процентов делится между ними, и каждый не может выйти за свой лимит в 3 000 000 рублей.
Ограничения по возврату процентов по ипотеке
Ограничения по возврату процентов по ипотеке зависят от даты кредитного договора. Если кредит получен после 1 января 2014 года, действует лимит в 3 000 000 рублей на человека. Если кредит оформлен раньше, вычет по процентам предоставляется без ограничения в 3 000 000 рублей, но старый порядок жёстче: вычет на покупку привязан к одному объекту и распределяется между супругами в пределах общего лимита 2 000 000 рублей на квартиру.
Для возврата обоим супругам одновременно должны совпасть несколько условий:
- зарегистрированный брак на дату покупки жилья;
- квартира приобретена в совместную собственность или в общую долевую собственность без брачного договора;
- кредит целевой, то есть выдан именно на покупку или строительство жилья;
- у каждого супруга был официальный доход, облагаемый НДФЛ;
- супруг не использовал вычет по процентам ранее по другому объекту.
Если кредит оформлен только на мужа или только на жену, второй супруг всё равно может вернуть проценты. Имущество, приобретённое в браке, считается общим по статье 34 Семейного кодекса РФ. Платежи по ипотеке тоже производятся из общего бюджета, поэтому у второго супруга есть право на вычет. Достаточно иметь свидетельство о браке, кредитный договор и документы на квартиру.
Как распределять проценты между супругами
По основному вычету на покупку супруги подают заявление о распределении один раз. Если вы зафиксировали доли 50 на 50, изменить их позже по этому же объекту нельзя. По процентам ситуация гибче: распределение можно менять каждый налоговый период, то есть каждый год. Это удобно, когда у жены был декретный отпуск в одном году, а в следующем она вышла на работу.
Например, за 2023 год банк выдал справку об уплаченных процентах на 600 000 рублей. Супруги вправе заявить 300 000 и 300 000, 500 000 и 100 000 либо иное соотношение. Сумма процентов, заявленная обоими супругами за год, не должна превышать фактически уплаченные по справке банка. В следующем году соотношение можно поменять. По основному вычету так не получится: выбранная пропорция фиксируется один раз.
Если один супруг в текущем году не имеет дохода, он может отдать часть процентов другому супругу. При этом право на остаток процентов у него не пропадает: в следующем году можно подать новое заявление с другим распределением.
Пошаговый порядок возврата
Сначала соберите документы. Вам понадобятся:
- Свидетельство о браке.
- Кредитный договор и график платежей.
- Справка из банка об уплаченных процентах за конкретный год.
- Договор купли-продажи или ДДУ.
- Выписка из ЕГРН.
- Платёжные документы по оплате жилья и процентов.
- Заявление о распределении вычета, если доли отличаются от 50 на 50.
Затем каждый супруг заполняет декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно в личном кабинете на сайте налоговой службы. В декларации указывается не общая сумма процентов за весь срок кредита, а проценты, фактически уплаченные в том году, за который подаётся отчётность. После камеральной проверки налоговая возвращает НДФЛ на банковский счёт. Срок проверки по статье 88 НК РФ составляет до 3 месяцев, возврат перечисляется в течение 1 месяца после её окончания.
Частые ошибки, из-за которых теряются деньги
Первая ошибка: супруги делят не фактически уплаченные проценты, а сумму лимита. Если за год уплачено 400 000 рублей процентов, заявить 600 000 рублей на двоих нельзя. Вторая ошибка: проценты заявляют без письменного заявления и надеются, что налоговая сама разделит пополам. Налоговая служба не обязана это делать, в декларации должно быть чёткое распределение.
Третья ошибка: супруг без дохода просто не подаёт декларацию. Если жена в декрете, ей стоит передать часть процентов мужу на соответствующий год, а свой остаток заявить позже, когда появится доход. Четвёртая ошибка: попытка получить вычет по процентам по второму ипотечному объекту, если вычет по процентам уже использован ранее. По подпункту 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ он предоставляется только по одному объекту.